Obligaciones de los Mexicanos

 

INTRODUCCIÓN

 

El pagar impuestos tiene su origen en la encomienda que tiene el Estado de poder financiar las necesidades de los ciudadanos, con el fin de otorgar estabilidad y bienestar. Es decir que el Estado recauda ciertas cantidades para poder costear los gastos públicos.

El fundamento legal de esta obligación tributaria se encuentra establecido en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el cual establece que todo mexicano debe contribuir con los gastos públicos de la Federación, Ciudad de México o Estado y Municipio donde residan, de una manera proporcional y equitativa, conforme a su capacidad económica.

Los impuestos tienen gran importancia, pues gracias a ellos, los Estados y Municipios pueden satisfacer las necesidades de la población; por lo que es necesario que los ciudadanos cumplan con esa obligación tributaria.

La presente actividad tiene la finalidad de identificar las obligaciones en materia de impuestos que tiene un ente público, por lo que se abordará por medio de un cuadro sinóptico lo relacionado a las contribuciones, desde su origen, clasificación, normatividad vigente, así como las dependencias que están facultadas para su cobro, tanto en el ámbito Federal, Estatal y Municipal.

De igual manera, se abordará sobre las dependencias, organismos y/o sistemas que conforman al ISSSTE, por medio de un enlistado de las 18 dependencias federales, los organismos autónomos, organismos descentralizados, las empresas de participación estatal y de fideicomiso público que lo forman.

 

 

 

OBLIGACIONES DE LOS MEXICANOS.

Tomada de Factor de Éxito.

 

Los impuestos son aquellos montos de dinero que las personas físicas y morales deben pagar a una entidad gubernamental federal, estatal o municipal, así lo refiere Broseta (2020), con la finalidad de poder financiar todos los servicios que presta el Estado o gastos propios de la población, tales como educación, salud, seguridad, infraestructura, pensiones, agua, mantenimiento y limpia y transporte público entre otros.

Los impuestos son de suma importancia para los estados y municipios, ya que como se mencionó anteriormente, contribuyen a satisfacer las necesidades de la ciudadanía, por lo que importante también lo es, el que la población participe realizando el pago de sus contribuciones.

Por medio de las contribuciones, el Estado da cumplimiento a las finalidades de la política social y económica, por lo que hace del pago de los impuestos, una obligación de los mexicanos, fundamentada en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La ley establece que las contribuciones se realicen de manera equitativa y proporcional, sin embargo, no todos cumplen con esa obligación. Los motivos: la corrupción y evasión existente (UNADM, 2022). El panorama económico de México, sería muy diferente si se cumplieran los principios de legalidad, igualdad y equidad. El tener una cultura fiscal, contribuye al beneficio final, que es ofrecer una mejor calidad de vida para todos los ciudadanos.

Para comprender el origen constitucional de las contribuciones, su clasificación, proporcionalidad y equidad, normatividad y las dependencias que están facultadas para su cobro, tanto a nivel Federal, Estatal, como Municipal, se presenta el siguiente cuadro.

 

Cuadro Comparativo.

Contribuciones.
Origen Constitucional	CPEUM Art. 31 Fracción IV, establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público Art. 73 Fracción VII, establece la facultad al congreso para imponer las contribuciones Art. 74 Fracción IV, establece la facultad de la Cámara de Diputados para aprobar las contribuciones CFF Art. 1 Establece la obligatoriedad de las personas físicas y morales para contribuir para el gasto público Art. 2 Fracciones I, II, III y IV, establece la clasificación de las contribuciones Art. 6 Establece la determinación de las contribuciones conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación
Clasificación	Impuestos, pagos de carácter obligatorio que ayudan a fortalecer la economía del país, con el que el gobierno se provee de recursos y así poder alcanzar los objetivos planteados en su planeación. Aportaciones de seguridad social, pagos que se realizan para cumplir las obligaciones por servicios de seguridad social Contribuciones de mejoras, pagos que realizan las personas físicas y morales que se benefician de obras públicas de manera directa Derechos, pagos por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público y por recibir servicios que son prestados por el Estado.
Proporcionalidad y equidad	Proporcionalidad principio que hace referencia a establecer cuotas, tasas o tarifas que gravan a los contribuyentes en función de su capacidad económica, afectando de manera justa y razonable sus ingresos, utilidades o rendimientos obtenidos, lo que significa gravar a quien más gana, para que los impuestos no resulten excesivos a las capacidades económicas de los contribuyentes. Equidad principio que hace referencia al principio de justicia, en el sentido de que por mandato constitucional, se debe dar un trato igual a todos los contribuyentes de un  mismo crédito fiscal o derecho que tiene el Estado de recibir la contribución. Lo que significa trato igual a los iguales y desigual para los desiguales, para atender la obligación de contribuir en los mismos términos.
Normatividad de las obligaciones tributarias	La normatividad aplicada en el pago de las contribuciones parte del artículo 31, fracción IV de la  Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el Código y Reglamento Fiscal de la Federación establece la obligatoriedad del pago de las contribuciones
Dependencias facultadas para el cobro	Unidades Administrativas dependientes de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Servicio de Administración Tributaria y las Entidades Federativas Coordinadas en ingresos federales Tesorerías Locales Y a través de organismos como el IMSS, INFONAVIT Y CONAGUA

Cuadro de elaboración propia con información de UNADM, Justia, PRODECON, Duque y Broseta.

 

 

Generalidades del ISSSTE

Los mexicanos tienen derecho a la salud y a servicios sociales de seguridad social. Para el sector gubernamental, el Instituto de Seguridad Social para los Trabajadores del Estado es el encargado de dar el servicio.

El artículo 123 Constitucional Fracción XXIX, marca la obligación de garantizar el derecho a la salud para los sectores más vulnerables (DOF, 18-06-2008), y así mismo el Artículo 1º de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

  El Estado tiene al ISSSTE e IMSS como instituciones en materia de seguridad social a nivel federal, aunque para el Estado de México existe el ISSSEMYM para los trabajadores del Estado.

Las aportaciones de Seguridad Social son aportaciones o abonos retenidos a los trabajadores del Estado por parte de sus patrones, por lo que a continuación, con la finalidad de ejemplificar ya que son muchos los afiliados a las instituciones de Seguridad Social, se enlistan algunas de las dependencias, organismos y/o sistemas que forman parte del grupo de afiliados del ISSSTE, tal como se encuentra establecido en la CPEUM y en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal vigente (Cámara de Diputados, DOF 20-10-2021).

Dependencias Federales (Art. 26 LOAF)

·         Secretaría de Gobernación

·         Secretaría de Relaciones Exteriores

·         Secretaría de la Defensa Nacional

·         Secretaría de Marina

·         Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana

·         Secretaría de Hacienda y Crédito Público

·         Secretaría de Bienestar

·         Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales

·         Secretaría de Energía

·         Secretaría de Economía

·         Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural

·         Secretaría de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes

·         Secretaría de la Función Pública

·         Secretaría de Salud

·         Secretaría del Trabajo y Previsión Social

·         Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano

·         Secretaría de Cultura

·         Secretaría de Turismo

·         Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal

Organismos Autónomos (CPEUM, CFF)

·         Banco de México

·         Instituto Nacional Electoral

·         Comisión Nacional de Derechos Humanos

·         Instituto Nacional de Estadística, Geográfica e Informática

·         Instituto Nacional para la Evaluación de la Educación

·         Comisión Federal de Competencia Económica

·         Instituto Federal de Telecomunicaciones

·         Instituto Federal de Acceso a la Información y Protección de Datos

·         Fiscalía General de la República

Organismos Descentralizados (Art. 45 LOAF)

·         Servicio Postal Mexicano

·         Organismo Promotor de Inversiones en Telecomunicaciones

·         Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos

·         Aeropuertos y Servicios Auxiliares

·         Agencia Espacial Mexicana

·         Telecomunicaciones de México

·         Archivo General de la Nación

·         Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas

·         Casa de Moneda de México

·         Procuraduría Federal del Consumidor

Empresas de Participación Estatal (Art. 46 LOAF)

·         Administración Portuaria Integral

·         Ferrocarril del Istmo de Tehuantepec

·         Grupo Aeroportuario de la Ciudad de México

·         Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México

Fideicomiso Público (CPEUM)

·         Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante Nacional

 

 

CONCLUSIONES

 

Como se ha podido comprobar, para que el gobierno pueda desempeñar sus funciones y cumplir los objetivos para abarcar las necesidades demandadas por los ciudadanos, es necesario que obtenga recursos por medio de las contribuciones impuestas, tal como se encuentra establecido en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y así mismo en el Código Fiscal de la Federación.

Así, al cumplir como contribuyentes estas obligaciones, el Estado podrá ofrecer mejores servicios en materia de educación, seguridad, servicios públicos, que son financiados con el presupuesto del gasto público.

Para la economía del país es importante que se adopte una cultura fiscal, que permita ver en el pago de los impuestos un gran beneficio y poder así contribuir a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos mexicanos.

El pagar impuestos es un deber constitucional para todo contribuyente hacia el Estado, para que éste pueda cumplir con los objetivos de orden público e interés social, planteados en su Plan de Desarrollo.

Para el profesional en Contaduría y Finanzas Públicas, es de suma importancia tener conocimiento de las leyes tributarias existentes en México, así como las consecuencias de su incumplimiento. De esta manera se podrá tener presente las obligaciones que tiene el Gobierno en materia de impuestos, la influencia que tiene el pago de contribuciones para el mejoramiento de servicios públicos y a lo que se expone la entidad pública en caso de no pagar dichos impuestos o de no presentar sus declaraciones fiscales.

 

 

 

REFERENCIAS DIRECTAS

Aquiuntal J. (29 de octubre 2020). Contribuciones Fiscales en México Impuestos, Derechos, Contribuciones de mejora y Aportaciones SS. Youtube  https://www.youtube.com/watch?v=fgYcfcFyNDo&ab_channel=Derechologia

Broseta A. (20 de Enero 2020). ¿Qué son los impuestos y para qué sirven? RANKIA  https://www.rankia.cl/blog/sii/3703528-que-son-impuestos-para-sirven

Cámara de Diputados. (20 de octubre 2021). Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Gobierno de México https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LOAPF.pdf

DOF. (18-06-2008). Artículo 123 Constitucional. Titulo Sexto. Del Trabajo y de La Previsión Social. Secretaría de Gobernación http://www.ordenjuridico.gob.mx/Constitucion/articulos/123.pdf

Duque J. (s.f.). La proporcionalidad y equidad. IUS Revista Jurídica Sitio https://ti.unla.edu.mx/iusunla19/opinion/LA%20PROPORCIONALIDAD%20Y%20%20EQUIDAD.htm

Justia Connect. (25 de enero 2022). Preguntas y Respuestas Sobre Relación Tributaria.  Justia México  https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/relacion-tributaria/preguntas-y-respuestas-sobre-relacion-tributaria/#:~:text=En%20M%C3%A9xico%20las%20contribuciones%20o,art%C3%ADculo%2072%20Constitucional%20inciso%20h).

PRODECON. (s.f). La facultad del Estado para cobrar contribuciones. Gobierno de la República Sitio https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/junio6/files/downloads/todo_loq_contribuyente_junio%5B2%5D.pdf

Redacción Factor de Éxito. (25 de enero 2022). Formalizar su negocio en la República Dominicana- El impuesto sobre la Renta. Revista Factor de Éxito https://www.revistafactordeexito.com/a/4825/formalizar-su-negocio-en-la-republica-dominicana-el-impuesto-sobre-la-renta

 

 

REFERENCIAS COMPLEMENTARIAS

Cano A. (15 de septiembre 2020). Qué y cuáles son las contribuciones en el sistema tributario mexicano. Certeza Tributaria                  http://certezatributaria.mx/impuestos/que-son-las-contribuciones/

Cámara de Diputados. (22 noviembre 2021). Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. Gobierno de México  https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm

Gerencie. (11 de agosto 2020). Origen de la obligación tributaria. Gerencie.com https://www.gerencie.com/origen-de-la-obligacion-tributaria.html

DOF. (15-08-2018). Relación de Entidades Paraestatales de la Administración Pública Federal. Secretaría de Gobernación https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5534868&fecha=15/08/2018

Revilla de la Torre. (s.f.). El principio de proporcionalidad tributaria en relación con la capacidad contributiva de los contribuyentes. scjn.gob https://www.scjn.gob.mx/sites/default/files/transparencia/documentos/becarios/188jorge-luis-revilla-de-la-torre.pdf

Ruíz F. (julio-diciembre 2017). Los órganos constitucionales autónomos en México: una visión integradora. Scielo http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1405-91932017000200085

SHCP. (2019). Organismos Públicos Descentralizados. Gobierno de México https://www.ppef.hacienda.gob.mx/es/PPEF2019/ramo09-IV

UNADM, BUAP, IPN. (2022). Módulo 22. Contribuciones Fiscales. Unidad 1. Obligaciones tributarias del ente público. UNADM https://campus.unadmexico.mx/course/view.php?id=359#section-4