Determinación de impuestos Federales Estatales (Foro)
DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS.
Tomado
de Contabilízate
El Estado necesita de
ingresos que le permitan proveer bienes y servicios necesarios para la
población, como son vivienda, educación, salud, agua potable, transporte. Para
poder pagar todos estos bienes y servicios, es necesario la aportación de la
ciudadanía mediante los tributos o impuestos.
El Poder Legislativo es
quien tiene la facultad de poder crear, modificar o suprimir los impuestos y el
Ejecutivo o Estado, de recaudarlos y administrarlos, obedeciendo a elementos
fundamentales como son el objeto, sujeto, base, tasa o tarifa, época de pago. Esta
recaudación se hace a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
por medio de un órgano desconcentrado: Servicio de Administración Tributaria o
SAT (PRODECON).
En México, el proceso del
cálculo y determinación de los impuestos es diferente para cada tipo de
contribuyente y responde a los cambios por modificaciones a las leyes, tanto
para impuestos federales como el IVA e ISR (que son los que más frecuentemente se
pagan), como para impuestos estatales como lo es IEPS e ISERTP, mejor conocido
como Impuesto del 3%.
Por lo que existen factores directos
que deben considerarse para la correcta determinación de los impuestos, tal
como lo refiere CEPAL:
·
La legislación tributaria: donde se
especifica su objeto, sujeto, base, tarifa y época de pago.
·
El valor de la materia que se grava: por ventas
minoristas, consumo, importaciones, bienes e ingresos de las personas,
utilidades y activos en el caso de las personas morales.
·
Normas de liquidación e ingresos de los
tributos: leyes que se aplican a los impuestos y demás disposiciones
reglamentarias dictadas por las administraciones tributarias (anticipos,
retenciones, percepciones y pagos a cuenta), así como los medios de pago
·
Incumplimiento en el pago de las obligaciones
fiscales: Omisión del ingreso por mora o evasión.
Toda vez considerado estos
factores, y dependiendo del tipo de impuestos, es decir, su tipo de ámbito
legislativo: federales, estatales o municipales, es que se realiza el cálculo
del impuesto. En el caso de los impuestos estatales y municipales, el cálculo
puede diferir de acuerdo con cada estado y localidad.
La correcta determinación
del impuesto, tiene gran importancia, ya que es necesario saber interpretar la
ley, saber determinar la base gravable o importe sobre el cual se van a
calcular los impuestos, conocer la ley del impuesto que se va a calcular en
determinada entidad, para poder realizar el cálculo y su respectivo pago en la
fecha definida.
Es decir, la determinación
de un impuesto, implica el conjunto de actuaciones establecidas en ley y
realizar el cálculo del impuesto implica realizar ciertas operaciones
matemáticas para obtener el monto del pago. Así lo establece el Código Fiscal
de la Federación, en su Título Segundo, de los derechos y obligaciones de los
contribuyentes.
En la actualidad, el portal
del SAT tiene sistemas muy prácticos que permiten realizar el cálculo de forma dinámica
y sencilla, lo cual no quiere decir, que se tenga que prescindir de los
servicios del profesional en contaduría.
El ejercicio de cálculo de
los impuestos resulta interesante, ya que es necesario poner suma atención a
cada una de las fórmulas para poder determinar bien, si un dato no es correcto,
cambia totalmente los resultados; lo hace sencillo el hecho de que el ejemplo
muestra las fórmulas y sólo se van tomando los datos para ir determinando cada
uno de los impuestos; lo interesante del ejercicio es ver cómo se plasma cada
artículo de la ley ya en la práctica. Por eso es importante, primero, conocer
el sustento legal para luego, seguir las bases para el cálculo de cada uno de
los impuestos.
REFERENCIAS
CEPAL.
(s.f). La economía de los ingresos tributarios.
Un manual de estimaciones tributarias. http://www.estimacionestributarias.com/archivos/LEIT2.pdf
Contabilízate.
(1o de febrero 2022). Cálculo de impuestos.https://contabilizate.com/calculo-de-impuestos
DOF.
(04-06-2009). Código Fiscal de la
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DOF.
(12-11-2021). Ley del Impuesto Sobre la
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El
Contribuyente. (2020). INPC-Índice
Nacional de Precios al Consumidor. https://www.elcontribuyente.mx/inpc/
Irigoyen
K. (2020). V. El cálculo de las
contribuciones: casos prácticos en los impuestos. Revistas Jurídicas
UNAM https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv
DOF. (12-11-2021). Ley del
Impuesto al Valor Agregado. Cámara de Diputados https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf
PRODECON.
(s.f). Lo que todo contribuyente debe
saber. Gobierno de la República http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/compilado_12numeros.pdf
UNADM,
BUAP, IPN. (2022). Módulo 22.
Contribuciones Fiscales. Unidad 2. Impuestos (Retenciones de salarios e
impuestos locales). UNADM https://campus.unadmexico.mx/course/view.php?id=359#section-5
https://www.youtube.com/watch?v=sstk9D145yg&t=4798s&ab_channel=MaryluEddy
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