Clasificación de los impuestos federales y estatales

 

INTRODUCCIÓN.

El sistema de recaudación tributaria en México, es aquel conjunto de medidas que están establecidas por ley para poder obtener ingresos que permitan financiar el gasto público.

En este sistema de recaudación tributaria se encuentran los impuestos, que son las contribuciones más comunes, ya que son el pago obligatorio que los ciudadanos deben aportar al Estado por la realización de un hecho que se encuentra previsto en la ley.

Por lo que en el presente trabajo se abordará mediante un cuadro sinóptico sobre los impuestos que se aplican en el Estado de México, su clasificación, los principales impuestos federales y estatales, así como las leyes que los establecen; con la finalidad de conocer el tipo de impuestos a los que estamos obligados a pagar, ya sea como personas físicas o personas morales.

Así mismo, se presentará por medio de un cuadro comparativo, los impuestos estatales para el Estado de México, quiénes son el sujeto activo y sujeto pasivo para cada impuesto, qué grava y sobre qué se aplica la tasa o tarifa y cuál es su monto y época de pago.

De tal manera que se puedan identificar en las Leyes necesarias para cada impuesto y saber todo lo relacionada a cada uno de los impuestos, teniendo muy presente que para cada estado estas leyes pueden ser diferentes, como lo es el Estado de Puebla o la Ciudad de México, por ejemplo.

Así será de gran ayuda para identificar con mayor facilidad las normativas o leyes que son aplicables en cada uno de los impuestos, tanto estatales como federales.

 

 

 

CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS FEDERALES Y ESTATALES.

 

Tomado de Rankia

El pago de impuestos en México es obligatorio, y está normado por leyes. La decisión de no pagar o evadir los impuestos se considera como delito y está también normado en las leyes.

Los impuestos son el monto que deben pagar los ciudadanos al Estado, ya sea persona física o moral, con el propósito de ayudar a financiar los servicios que presta y poder costear los gastos de la población (Broseta, 2020).

Como profesionales en Contaduría y Finanzas Públicas, es muy importante y necesario conocer sobre los impuestos que se aplican en México; tanto a personas físicas (ciudadanos) como a las personas morales (empresas u organismos), ya que existen tres categorías donde se engloban todos los impuestos que los contribuyentes deben pagar de acuerdo al régimen fiscal al que pertenezca, así lo refiere la Universidad Cuauhtémoc de Querétaro (2018):

1)    Municipales

2)    Estatales y

3)    Federales

La norma jurídica tributaria establece quienes se encuentran sujetos al pago, cuál es el objeto de gravamen, sobre qué base se determinará el impuesto, la tasa o tarifa que se aplicará para cada caso.

Los impuestos federales son una obligación que tiene la mayoría de los contribuyentes mexicanos o de residentes extranjeros que tengan actividad económica dentro del país. Los impuestos estatales son todos aquéllos que se aplican dentro de la frontera de cada entidad y con la característica peculiar de que no se pueden trasladar a otros impuestos, ya que cada Estado cuenta con su ley de hacienda o norma tributaria diferente, especificando el tipo de impuesto que se cobra en cada uno de ellos (Querétaro es un ejemplo claro de ello). Los impuestos municipales son aquellos tributos que se cobran en los gobiernos locales y su cumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad hacia el contribuyente.

Para la presente actividad se tomarán los impuestos estatales y federales que se aplican en el Estado de México, los cuales se muestran a través de un cuadro sinóptico para conocer su concepto, clasificación, cuáles son los principales impuestos y las leyes que los establecen.

 

 

Impuestos en el Estado de México.

IMPUESTOS	SUJETO ACTIVO	SUJETO PASIVO	OBJETO	BASE	TASA O TARIFA	ÉPOCA DE PAGO
IMPUESTOS FEDERALES
IVA	Servicio de Administración Tributaria	Personas físicas y morales residentes en el Estado	Enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, otorgamiento de uso temporal de bienes, importación de bienes y servicios	Se aplica sobre el consumo	16% en el país 8% en la frontera	Mensual A más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto
ISR	Servicio de Administración Tributaria	Personas físicas y morales residentes en el Estado	Las ganancias obtenidas que incrementan el patrimonio del contribuyente	Sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio	Del 0 al 35% para personas físicas y 30% para personas morales	Declaración anual Mensualmente los pagos provisionales
ISAN	Servicio de Administración Tributaria	Personas físicas y morales residentes en el Estado	A los vehículos que se comercializan en todo México	La enajenación de autos nuevos de producción nacional y los provenientes de importación	Sea plica tasa determinada sobre el precio de enajenación	Anual y pagos provisionales hasta el 17 de cada mes
IMPUESTOS ESTATALES
Tenencia o uso de vehículos	Secretaría de Finanzas del Estado de México	Personas físicas residentes en el Estado	Para propietarios de vehículos inscritos en el registro estatal de vehículos	Para autos cuyo costo no pase de los 400 mil pesos y 115 para motocicletas	Se aplica sobre el valor comercial del auto, modelo, año, cilindraje y adeudos anteriores	Anual Del 1º de enero al 31 de marzo
Sobre la prestación de servicios de hospedaje	Secretaría de Finanzas del Estado de México	El huésped o turista	Servicios de hospedaje a través de hoteles, moteles, albergues, posadas, mesones, hosterías, campamentos, paraderos de casas rodantes y otros establecimientos que presten servicios de esa naturaleza	Servicios prestados por  hospedaje	Entre el 2 y 5%	Mensual
Venta final de bebidas con contenido alcohólico	Secretaría de Finanzas del Estado de México	Personas físicas o morales que realicen la venta final de bebidas con contenido alcohólico	La venta de bebidas alcohólicas	El importe total por las ventas finales con contenido alcohólico sin incluir IVA ni IEPS	4.5%	Mensual A más tardar el día 10 de cada mes en que se causó el impuesto
Sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal	Secretaría de Finanzas del Estado de México	Los patrones por la transacción correspondiente a la relación laboral	Grava la remuneración por el trabajo efectuado	Varía de acuerdo con el estado o punto del país donde se lleva a cabo el trabajo	3%	Mensual antes del día 17
Impuesto sobre diversiones y espectáculos	Administración local de recaudación	Personas físicas o morales que obtengan ingreso por actos de entretenimiento al que tenga acceso al público y cubra una cuota de entrada, donativo o cooperación	Espectáculos públicos	Sobre las entradas	Del 3, 5  y 10% de acuerdo al establecimiento debidamente constituido	Mensualmente

 

CONCLUSIONES.

 

Conocer la clasificación de los impuestos Federales y Estatales es de gran importancia, ya que nos permite tener presente los impuestos que estamos obligados a pagar, ya sea como personas físicas o morales.

Los impuestos Estatales más conocidos son el Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal, Impuesto Estatal sobre Tenencia o uso de Vehículos, Impuesto Estatal sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados, Impuesto Sobre Servicios de Hospedaje e Impuesto Estatal Sobre la Realización de Juegos con Apuestas y Sorteos.

El presente trabajo nos permitió tener presente a algunos de los impuestos que se pagan en el Estado de México, las leyes que existen para cada impuesto, qué significa cada impuesto y quiénes están obligados a pagarlos y bajo qué circunstancias, sus fechas de presentación de las declaraciones y el porcentaje que aplica para cada uno de los impuestos.

Cada impuesto es regulado por una ley en especial. Parten de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y son pagos obligatorios en la cantidad y forma que señalan las leyes.

Pagar impuestos ayudan a que el Gobierno pueda obtener ingresos y son de gran importancia para la economía del país. El hecho de no pagar impuestos, impide al Estado que pueda destinar los recursos suficientes para cubrir las necesidades de México, por eso es importante y fundamental que se cumpla con esta obligación.

 

 

 

 

REFERENCIAS PRIMARIAS.

Broseta A. (20 de enero de 2020). ¿Qué son los impuestos y para qué sirven? Rankia https://www.rankia.cl/blog/sii/3703528-que-son-impuestos-para-sirven

Carreras Universidad Cuauhtémoc. (24 de octubre 2018). Tipos de impuestos en México. . Universidad Cuauhtémoc de Querétaro https://blog.ucq.edu.mx/ec-tipos-impuestos-m%C3%A9xico

Giles E. (30 de diciembre 2021). Tenencia Estado de México 2021: Trámites, Costos y Requisitos. Crabi https://www.crabi.com/blog/tramites-vehiculares-tenencia-estado-de-mexico

IGECEM. (s.f). Código Financiero del Estado de México y Municipios. Gobierno del Estado de México  https://igecem.edomex.gob.mx/sites/igecem.edomex.gob.mx/files/files/ArchivosPDF/MarcoJuridico/Titulo_Quinto_del_Codigo_Financiero_del_Estado_de_Mexico_y_Municipios_denominado_Del_Catastro.pdf

Periódico Oficial Gaceta de Gobierno. (2021). Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal 2021 Gobierno del Estado de México https://legislacion.edomex.gob.mx/node/32992

PRODECON. (s. f.). Lo que todo contribuyente debe de saber. Gobierno de la República https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Contribuyente_debe_de_saber.pdf

SAT. (2022). Ley del Impuesto al Valor Agregado. Gobierno de México  https://www.sat.gob.mx/ordenamiento/37585/ley-del-impuesto-al-valor-agregado

Secretaría de Finanzas. (28 de enero de 2022). Impuestos. Gobierno del Estado de México https://finanzas.edomex.gob.mx/impuestos

 

 

REFERENCIAS SECUNDARIAS.

Centro de Estudios de las Finanzas Públicas. (30 de Mayo 2001). Ley del ISAN. Gobierno de México https://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0232001.pdf

Código Financiero del Estado de México y Municipios. (s. f). Sección Quinta del Impuesto Sobre Diversiones, juegos y Espectáculos Públicos. IPOMEX https://www.ipomex.org.mx/ipo/archivos/downloadAttach/960580.web;jsessionid=DA4D45B9A17B2628683D425F9AC2FC8E

Díaz G. (22 de enero 2022). Código Financiero Estado de México. Leyes Sitio https://leyes-mx.com/codigo_financiero_mexico.htm

Gerencie. (17 de agosto 2020). Clasificación de los impuestos. https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-impuestos.html

Impuestum Contadores. (2022). Impuestos en el Estado de México. https://www.impuestumcontadores.com/cuautitlanizcalli/impuestos-locales/#:~:text=y%20espect%C3%A1culos%20p%C3%BAblicos-,Est%C3%A1n%20obligadas%20al%20pago%20de%20este%20impuesto%20las%20personas%20f%C3%ADsicas,de%20juegos%20y%20espect%C3%A1culos%20p%C3%BAblicos.

Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (15 de octubre de 2019). ISR: qué es, cuándo aplica y cómo se calcula. IMCP https://imcp.org.mx/isr-que-es-cuando-aplica-y-como-se-calcula/

Mora M. (18 de febrero 2016). ¿Qué es el impuesto sobre hospedaje (ISH)?. Rankia https://www.rankia.mx/blog/sat-servicio-administracion-tributaria/3132543-que-impuesto-hospedaje-ish

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Redacción Facturama. (7 de julio 2021). Conoce cuáles son los impuestos que se pagan en México. FACTURAMA                                                       https://facturama.mx/blog/conoce-cuales-son-los-impuestos-que-se-pagan-en-mexico/

Rivera J. A. (28 de noviembre 2019). ¿Qué es el impuesto sobre la nómina? El Economista https://www.eleconomista.com.mx/finanzaspersonales/que-es-el-Impuesto-sobre-nomina-20191128-0064.html

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