Proceso de recaudación de ingresos

INTRODUCCIÓN.

El sistema tributario en todos los países es de vital importancia, ya que una deficiente recaudación dificulta el funcionamiento de cualquier Estado, así como el hecho de factores negativos como la predisposición de los contribuyentes a no pagar los impuestos, las enormes disposiciones existentes y la poca claridad de las mismas, ya que no es muy claro el destino que tienen los tributos, por lo que es importante que existan campañas permanentes de concientización ciudadana.

Es bien conocido que el problema está en que una proporción importante de la población no paga impuestos o paga una parte simbólica y no todos están registrados en el Sistema de Administración Tributaria, contribuyendo con ello al gran problema de evasión fiscal.

Petróleos Mexicanos (PEMEX), es la empresa que aporta aproximadamente el 30% del total de ingresos para el presupuesto de la federación. Pero es importante reflexionar en que el Estado no puede basarse primordialmente en los ingresos petroleros, pues el precio del barril no muestra estabilidad alguna y tras dar a conocer los hechos tan graves de corrupción y robo de hidrocarburos incontrolable, no permite tener estimaciones confiables para elevar el monto de los ingresos tributarios.

Por lo que es muy importante revisar desde la estructura del sistema de recaudación fiscal, para conocer sus deficiencias, y analizar la forma en cómo se recaudan los impuestos, para después centrarse en cómo se administra la distribución del ingreso.

En el presente trabajo se analizará el proceso de recaudación de los ingresos en los tres niveles de Gobierno, así como el del Municipio de El Oro de Hidalgo, Estado de México.

PROCESO DE RECAUDACIÓN DE INGRESOS.

Es bien conocido que en México existe una débil cultura fiscal. El ciudadano conoce que debe pagar impuestos, pero desconoce cuáles y cuánto hay qué pagar así como las bases de gravamen tributario. De igual manera desconoce que existen productos exentos o de tasa cero que las Leyes Tributarias estipulan, además desconoce el impacto que esto tiene en la economía mexicana y los objetivos de su existencia.

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos otorga a la Federación y Entidades Federativas el poder tributario que les faculta mediante normas generales o leyes fiscales, a los contribuyentes, la obligación de aportar parte de su riqueza al erario público, ya sea para el logro de satisfacer las necesidades generales de la sociedad o en específico, del municipio en donde radican.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del Sistema de Administración Tributaria y las Secretarías de Finanzas de las Entidades Estatales, realiza la recaudación de las múltiples contribuciones como impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social y contribución a mejoras.

Es importante analizar que hay un sistema Federal y otro Estatal para la recaudación de contribuciones, y que existen oficinas en toda la República para poder cumplir con la optimización de la recaudación tributaria y fiscalización de los diversos contribuyentes.

RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS FEDERALES.

El Gobierno Federal es la máxima autoridad en la Administración Tributaria y como Poder Supremo ejerce autoridad soberana en los 31 Estados de la República y la Ciudad de México, de acuerdo con las atribuciones que le otorga la Ley Fundamental.

El Gobierno Federal entonces, como máxima autoridad en la Administración Tributaria realiza la recaudación de:

§  ISR

§  IVA

§  Ingresos derivados por energía (petróleo y electricidad)

§  Comercio Exterior (Importaciones y Exportaciones)

§  IEPS

RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS ESTATALES.

La Secretaría de Finanzas Estatal se encarga de controlar y distribuir los recursos recaudados a los diversos municipios de su Estado y tiene la obligación de compartir toda la información con el SAT para optimizar el Presupuesto de Ingresos de la Federación, así como la fiscalización de los contribuyentes de la Entidad Federativa de la República.

Los impuestos más comunes en el organigrama Estatal son:

§  Impuesto a la tenencia de auto

§  Impuesto especial sobre producción y servicios

§  Impuesto sobre nómina

RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS MUNICIPALES.

La Secretaría de Finanzas Municipal depende de la principal fuente de ingresos que es:

§  Impuesto Predial

§  Licencias

§  Agua potable y drenaje

§  Licencias comerciales

PROCESO DE RECAUDACIÓN EN EL ESTADO DE MÉXICO Y EL MUNICIPIO DE EL ORO.

Dentro de los impuestos que recauda el sistema Estatal, se encuentran:

§  Impuesto sobre nóminas

§  Impuesto sobre uso y tenencia (que se aplica a automóviles con 10 años de antigüedad)

§  Impuesto sobre alojamiento de hoteles

§  Impuestos sobre loterías

§  Impuesto sobre transferencia de propiedad

§  Derechos sobre registro público de la propiedad y el comercio

§  Derechos sobre servicios catastrales

§  Derechos de registro civil

§  Derechos sobre certificaciones y legalizaciones

§  Derechos sobre los servicios administrativos que presten las dependencias del Gobierno del Estado

§  Impuesto al fomento deportivo y educacional

§  Impuesto al fomento turístico

§  Impuesto al desarrollo integral de la familia y promoción de la cultura

Dentro de los impuestos que recauda el sistema Municipal se encuentran:

§  Impuesto predial

§  Impuesto sobre adquisiciones de inmuebles

§  Impuestos sobre fraccionamientos

§  Impuestos de anuncios sobre la vía pública

§  Licencias para giros comerciales o industriales

§  Derechos sobre agua potable y drenaje

§  Licencias

§  Derechos sobre estacionamientos en la vía pública

§  Pavimentación

§  Alumbrado Público

§  Recargos

§  Multas

Hoy en día el uso de las herramientas tecnológicas ha contribuido al aumento de los contribuyentes cumplidores, debido a que no tienen que trasladarse o siquiera salir de casa para realizar sus pagos, lo cual se hace mediante las plataformas de del SAT que se encuentran en internet.

Así mismo, con la finalidad de que el proceso de recaudación de impuestos en el Estado de México sea más eficiente, el Gobierno apoya con su plataforma tecnológica para cobrar el impuesto predial a los municipios que lo solicitan.

Hasta 2013, 17 eran los Municipios que se han sumado al convenio, y son:

§  Acambay

§  Almoloya de Juárez

§  Amanalco

§  Coatepec de Harinas

§  Chiconcuac

§  Ecatepec

§  El Oro

§  Jilotepec

§  Rayón

§  Temascalcingo

§  Temascaltepec

§  Tenango del Valle

§  Teoloyucan

§  Toluca

§  Tonatico

§  Valle de Bravo

§  Villa de Allende

Con esta alternativa se estima recaudar alrededor del 20% más de los impuestos, con lo que el 22% de los Mexiquenses pueden acceder a la plataforma, lo que se traduce a que cada uno de 5 mexiquenses utiliza el sistema para hacer el pago de impuestos correspondiente. Con ello se busca elevar y eficientes el sistema de recaudación en los municipios del Estado de México y coadyuvar a la mejor administración del impuesto predial, por lo que el recurso recaudado se entrega íntegramente a los ayuntamientos.

Se espera que la lista sume 30 municipios los que utilicen el sistema del proyecto en plataforma.

Como lo refiere Edwin Alvarez Quintana (2019) de la Secretaría de Finanzas de Naucalpan, Estado de México, en el curso Civismo Fiscal impartido el 3 de marzo del presente año para los artesanos de El Oro Estado de México; “los impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las personas físicas y morales”.

Los impuestos tienen 4 elementos:

1.    Sujeto: es decir el tipo de transacción

2.    Objeto: es decir el artículo o producto

3.    Base: es decir el precio

4.    Cuota: es decir, el porcentaje a pagar

Dato importante es que, de más de 16 millones de habitantes en el Estado de México, el SAT registra más de 6 millones de contribuyentes. De los cuales la Secretaría del Trabajo y Previsión Social refiere que más de 13 millones se encuentran en edad de trabajar. Y más de 6 millones no contribuyen o no están registrados formalmente.

Es importante hacer conciencia que el gasto público es todo lo que el Gobierno recauda en impuestos para aplicarlo en todas las entidades del país, en aquellos programas que están establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, por lo que el pagar impuestos ayuda al gasto público y se podrán hacer muchos beneficios por el país.

Hoy en día, la SHCP del Estado de México impulsa el Régimen de Incorporación Fiscal, para que los contribuyentes se registren de forma formal, ya que el ser contribuyente formal abre las puertas y ayuda a tener una mejor calidad de vida.

Dentro de los beneficios que ofrece se encuentra la reducción del pago de impuestos, apoyos financieros, créditos, seguro de vida, crédito para la vivienda, salud y seguridad social, créditos al consumo.

Entre las estrategias utilizadas por tesorería en el Municipio de El Oro, por parte de ODAPAS (Organismo Público Descentralizado para la prestación de los servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento) está la condonación de multas y recargos, e incluso de cuotas en su 100% si en los últimos 5 años han sido contribuyentes cumplidos. Al igual que en Catastro para el pago del Impuesto Predial, hay condonación de multas y recargos y en ambos impuestos ofrecen descuentos del 10, 8 y 6% si éstos son cubiertos en los meses de enero, febrero y marzo respectivamente por el contribuyente regular, y un descuento especial a viudas y personas de la tercera edad o con alguna discapacidad.

El pago de derecho sobre agua potable y drenaje se cubre directamente en las oficinas municipales de ODAPAS, mientras que el del impuesto predial puede hacerse de dos formas: descargando el formato único por vía internet y pagando en el banco autorizado, o acudiendo directamente a las oficinas de Catastro para el llenado del formato y posteriormente a su pago en la ventanilla de Tesorería Municipal.

En la misma ventanilla se realizan los cobros por expedición de actas de nacimiento o certificadas, de matrimonio, divorcio o defunción.

En lo personal los impuestos que pagamos como familia son:

A nivel Federal:

§  ISR por parte del trabajo

§  IVA al comprar ciertos productos

§  IEPS al comprar gasolinas, bebidas alcohólicas, aguas, refrescos y embotellados

§  Telecomunicaciones, al usar el sistema de cable, de internet y telefonía

A nivel Estatal:

§  Impuesto sobre nóminas

§  Servicios de Salud, cuotas al ISSSEMYM

§  Sistema Solidario de Reparto, para jubilados y pensionados

§  Impuesto sobre uso y tenencia de dos autos

§  Derechos sobre certificaciones y legalizaciones (recientemente legalicé mi certificado de preparatoria y saqué un repuesto por encontrarse maltratado y próximamente para el pago del certificado de preparatoria de mi hija)

§  Servicio de verificación vehicular debido a que viajamos a la Ciudad de México y a causa de la contingencia ambiental, se tiene planeado aplicarlo en Toluca y Querétaro (aunque no ha sido aprobado), que son a las ciudades donde más viajamos.

A nivel Municipal:

§  Impuesto Predial

§  Impuesto de adquisición de inmuebles

§  Derecho a válvula medidora del flujo de agua

§  Derechos de agua potable y drenaje

§  Derecho a alumbrado público por parte de CFE

§  Licencia para giro comercial (venta de licores artesanales)

§  Derechos a museos y recintos turísticos

§  Derecho a uso de panteones

Como podemos ver, México es un país de muchos impuestos, incluso de impuestos que gravan a otros impuestos. Lo cierto es que todos pagamos impuestos, directa o indirectamente, por lo que es importante saber dónde son aplicados nuestros recursos.

CONCLUSIONES.

Un buen sistema tributario debe distinguirse por características como principios de equidad, justicia, eficiencia, neutralidad, complejidad administrativa y diseño eficiente de la política impositiva, como lo refiere Pierre Beltrame (1997) en Los Sistema Fiscales. Oikos-Tau.

En México el diseño de esta política impositiva, puede entrar en conflicto, pues la equidad puede exigir cierta complejidad administrativa y puede interferir en la neutralidad, el diseño eficiente de la política impositiva puede interferir con la equidad.

Los antecedentes en materia tributaria en México vienen con las ideas económico-liberales de Adam Smith, sobre la equidad y proporcionalidad, de su libro “Estudio sobre la naturaleza y causa de la riqueza de las Naciones 1776”.

Para que México puede cumplir con su obligación de Estado, al presupuestar tanto los ingresos como egresos, y así ejercer de manera óptima el gasto público que ayude a erradicar la desigualdad social, impulsar el crecimiento económico del País, garantizar la seguridad y bienestar de las y los Mexicanos, es de suma importancia que haya participación activa de cada uno de los ciudadanos, no sólo involucrándose en la vida financiera del país, sino comprometiéndose en su obligación Fiscal Tributaria y así comprometer al Estado al buen manejo de las finanzas públicas.

Es importante tener conciencia que las ventajas de pagar impuestos radica en que el dinero se utiliza para mejorar los servicios que brinda el Estado, como lo es la educación, mejoras en carreteras, salud, seguridad, infraestructura.

BIBLIOGRAFÍA.

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