Contribuciones de la adminsitración tributaria

 CONTRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

 

En México no existe la cultura fiscal. El ciudadano conoce que debe pagar impuestos, pero desconoce cuáles y el monto que debe pagar, así como las bases de gravamen tributario.

En su mayoría, la gente desconoce que hay productos o servicios exentos o de tasa cero que están estipulados en las Leyes Tributarias, y desconoce también el impacto en la economía mexicana así como los objetivos de su existencia.

Es importante saber que la Constitución otorga a la Federación y a las Entidades Federativas, el poder tributario que les faculta mediante normas generales o leyes fiscales, a todos los contribuyentes, la obligación de aportar parte de su riqueza al erario público,  para el logro de satisfacer las necesidades generales de la sociedad, donde la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) por medio del Sistema de Administración Tributaria (SAT) y todas las Secretarías de Finanzas de las Entidades Estatales, se encarga de la recaudación de las múltiples contribuciones que de acuerdo al Código Fiscal de la Federación se recauden, ya sea por impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social o contribuciones de mejoras.

El presente trabajo tiene como propósito identificar las contribuciones de la Administración Tributaria y cómo clasifica el Estado estas contribuciones que se deben recaudar para solventar el Presupuesto de Ingresos.

  

¿QUÉ SON LAS CONTRIBUCIONES?

Las contribuciones son los ingresos reconocidos por ley y que tienen como fundamento una norma jurídica, que recibe el Estado, a través de aportaciones obligatorias que realizan los ciudadanos y cuya finalidad es cumplir con la función pública.

Con ello, permiten que el Estado pueda desempeñar su actividad de regular la convivencia de los ciudadanos: salud, justicia, educación, desarrollo económico, etc.

Es decir, las contribuciones son las aportaciones que realizan las personas físicas y morales para cubrir el gasto público, así de la Federación y del Estado o Municipio donde residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES.

En el mismo Código Fiscal en su artículo 2, encontramos que las contribuciones se clasifican en:

§  Impuestos

§  Aportaciones de Seguridad Social

§  Contribuciones de mejoras

§  Derechos

En el siguiente cuadro descriptivo se analizarán el tipo de contribuciones, qué son, sus características y algunos ejemplos de ellas.

CONTRIBUCIÓN	QUE SON	CARACTERÍSTICAS	EJEMPLOS
Impuestos	Contribuciones o clase de tributo establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o es prevista por la misma	Cantidad que constituye una obligación Deben ser establecidos por ley Debe ser proporcional y equitativo Está a cargo de personas físicas y morales que se encuentran en la situación prevista por ley Deben destinarse a cubrir los gastos públicos	ISR Impuesto empresarial a tasa única IVA IEPS Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos Impuesto sobre automóviles nuevos Impuesto al comercio exterior Impuesto a los depósitos en efectivo
Aportaciones de Seguridad Social	Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en manera especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo estado.	Tienen la finalidad de garantizar el derecho a la salud Protección de los medios de subsistencia Prestar los servicios sociales necesarios para la sociedad mexicana Acceso a una pensión	Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores Cuotas al IMSS a cargo de patrones y trabajadores Cuotas al Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de los trabajadores Cuotas para el Instituto de Seguridad Social Para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de sus militares
Contribución de mejoras	Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas	Es una forma de beneficio directo al contribuyente Tienen su base en un decreto del H. Congreso de la Unión No es una obra o actividad privada, sino del Estado	Infraestructura: Carreteras, Banquetas, Edificios, áreas verdes Servicios públicos: alumbrado, drenaje, alcantarillado, pavimentación, restauración de obras públicas
Derechos	Son las contribuciones establecidas por ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como recibir servicios que presta el Estado	Servicios establecidos por Ley para costear un servicio que se presta al contribuyente Por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público Por prestar servicios exclusivos del Estado a cargo de organismos descentralizados	Cédulas profesionales Actas de nacimiento Pasaporte Explotación de bosques Explotación petrolera Uso de agua

CONCLUSIONES

Indudablemente que los ingresos que recibe el Gobierno Federal Mexicano no han sido suficientes para cubrir sus gastos y fomentar el desarrollo económico, lo cual es muy notorio por las condiciones de pobreza extrema de su pueblo; muy a pesar que se cuenta con el gran apoyo económico derivado de la venta de petróleo, siendo éste un recurso natural no renovable y poco común en otros países.

Nuestro país es uno de los más bajos en recaudación fiscal, a pesar de que estos ingresos son el sustento natural de las finanzas públicas, por lo que México requiere buscar alternativas de manera urgente, que le permitan tener mejores niveles de competencia, pero sobre todo, tener unas finanzas sanas, que le permitan generar el desarrollo necesario y le eviten la dependencia de ingresos extraordinarios, como lo son los provenientes de empresas paraestatales, los cuales necesariamente han visto afectada su operación y crecimiento.

Como hemos visto, elevar la recaudación fiscal en México, ha implicado emprender un proceso de reformas, que van desde adecuaciones y mejoras en el diseño del sistema, hasta una presencia fiscal efectiva y cambios que consoliden el Federalismo Fiscal.

A pesar que la reforma ha sido gradual, se observan las repercusiones y el rechazo social, por lo que la recaudación actual es insuficiente para cubrir los gastos de Gobierno y no permite realizar las inversiones que tanto requiere el país, aunado a que el Estado depende de la recaudación de los recursos derivados de la venta y explotación petrolera, lo cual ha sido tema de corrupción en los últimos meses.

Por otro lado, es necesario reconocer que los bajos niveles de recaudación en México son consecuencia de la gran evasión y elusión, la economía informal, el sistema impositivo tan complicado y la gran cantidad de impuestos, la doble imposición, los regímenes especiales de tributación, los trámites fiscales complejos y sobre todo el elevado costo administrativo para la recaudación.

Por lo que es muy importante adoptar las tendencias o modelos de cambio registradas en el mundo y así lograr el desarrollo económico y político que México necesita.

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