Importancia del Balance General en una entidad privada y gubernamental

 

BALANCE GENERAL

 

 

El  Balance General, Estado de Situación Financiera o Patrimonial y Estado de Balance, como también se le conoce,  es el documento que muestra lo que una empresa o entidad posee como son propiedades y dinero en efectivo, los compromisos que tiene o que debe como son préstamos o facturas por pagar en un momento determinado (Sevilla, 2025, pp. 9).

Este estado financiero muestra la situación económica y financiera de los activos, pasivos y patrimonio, en cierto momento.  Es decir, que la información que muestra el documento permite evaluar el valor de sus activos, las deudas adquiridas a corto y largo plazo, así como su liquidez.

A diferencia del Estado de Resultados, el Balance General muestra la situación de una empresa o entidad en un tiempo concreto y no una evolución en el tiempo, de tal manera que permite comparar balances de diferentes años con la finalidad de analizar cómo evoluciona la estructura financiera de una empresa.

Al reflejar la situación financiera, es de gran utilidad para la toma de decisiones informadas referente a inversiones, compras, estrategia de ventas, lista de precios, solicitudes de préstamos, así como la planeación de pagos, tal como lo refiere Servicio Contable Nicaragua (2022, pp. 1).

En una entidad privada es una herramienta fundamental ya que proporciona información de la liquidez, solvencia y rentabilidad de la empresa y muy esencial para la transparencia financiera, ya que permite a los inversores, accionistas y demás partes interesadas tener una idea clara de las finanzas y transparencia que contribuya a generar confianza para conseguir nuevos inversores, tal como lo indica UNIR (2024, pp. 6).

Tal como lo indica Aguirre (2026, pp. 2), el Estado de Situación Financiera permite que los propietarios y administradores conozcan la realidad económica de la empresa, pudiendo identificar su capacidad de pago, hacer una evaluación del nivel de endeudamiento, así como la eficiencia en la administración de los recursos disponibles.

Para Aguirre, no sólo cumple con la labor informativa, sino que, a través de su análisis se puede evaluar la liquidez y solvencia, identificar los riesgos financieros y los niveles de endeudamiento, hacer una medición del crecimiento y sostenibilidad de la empresa, hacer una planificación de las inversiones y optimización de los recursos, así como fortalecer el control interno y la gestión administrativa.

En el caso de las entidades gubernamentales el Estado de Situación Financiera tiene la finalidad de mostrar la posición financiera del ente público, además de apoyar en la toma de decisiones, contribuye a la fiscalización de los recursos públicos para que el presupuesto que se asigna se aplique de manera eficiente y poder ofrecer los servicios públicos a la ciudadanía, además de contribuir a que se tenga un control del patrimonio público y permita la transparencia y rendición de cuentas, así como ser un instrumento para combatir la corrupción.

Con la finalidad de comparar la entidad privada con una entidad gubernamental, se presenta un cuadro comparativo donde se analicen las diferencias de terminologías (gráfico 1).

Así mismo, para comprender la estructura del Balance General bajo las Normas de Información Financiera se presenta el gráfico expresado en millones de pesos para poder interpretar los resultados finales y explicar la salud financiera que tiene  (gráfico 2).

 

Gráfico 1 Cuadro comparativo

https://canva.link/0jvfgv6gs6sy2ae

Gráfico 2 Estado de Situación Financiera

 

Como se puede observar en el segundo gráfico, la empresa XYZ, S.A. cuenta con liquidez, ya que los activos son mayores que sus deudas u obligaciones, por lo que cuenta con utilidades suficientes que le permitan aumentar su capital contable, por doce millones doscientos mil pesos al 31 de diciembre para poder iniciar operaciones en el ejercicio siguiente.

En el caso de una entidad gubernamental se presenta el siguiente gráfico como ejemplo.

 

Como se puede apreciar en el informe de Situación Financiera del Sector Paraestatal, la entidad gastó más de lo presupuestado, por lo que tuvo desahorro de la gestión. Esto quiere decir que los gastos operativos de la institución gubernamental o del sector público fueron superiores a sus ingresos o que ha gastado más de lo que proyectó recaudar, lo que les obliga a utilizar las reservas o en su defecto recurrir al endeudamiento.

 

 

Conclusiones.

Como se ha podido observar el Balance General como se le conoce en las entidades privadas o Estado de Situación Financiera como se le conoce en el Sector Público como documento que sirve para informar sobre la salud financiera de la entidad, sirve para la toma de decisiones informadas.

Con la información que se presenta en este informe se tiene un panorama de la liquidez, solvencia y rentabilidad para que los accionistas o dueños de una empresa puedan invertir, hacer frente a sus responsabilidades que han adquirido con terceros, poder invertir y realizar sus compras. Es decir que tiene un enfoque en la rentabilidad.

En el caso de las entidades públicas la información que genera el Estado de Situación Financiera contribuye a la rendición de cuentas, a dar cumplimiento del ejercicio del presupuesto y la transparencia del mismo. Es decir que tiene un enfoque en la rendición de cuentas y la transparencia.

Comprender su utilidad en ambos sectores y conocer la estructura que presenta cada uno de los informes conforme a la clasificación de sus activos, pasivos y capital o hacienda pública/patrimonio como se le conoce en el sector público, es tan importante como entender que la finalidad de las empresas es generar utilidades y en el caso de las entidades del sector público, consiste en realizar el ejercicio del presupuesto para ofrecer bienes y servicios públicos a la sociedad.

 

 

Referencias

 

Aguirre, J. (Abril 8, 2026). La importancia del Balance General en la gestión financiera. Julio 1, 2026. Aguirre Arias & Asociados. Recuperado de: https://aguirreariasyasociados.com/2026/04/08/la-importancia-del-balance-general-en-la-gestion-financiera/

DOF. (10-12-2025). Capítulo VII de los Estados e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal. B) Estado de Situación Financiera. 5-8. Julio 1, 2026. Secretaría de Gobernación. Recuperado de: https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente

Lara Flores, Elías. (Septiembre, 1999). Primer curso de contabilidad. Décimo Sexta Edición. ISBN 968-24-6008-5, Editorial Trillas. Junio 26, 2026. Centro Universitario Tehuacán. Recuperado de: https://www.ceut.edu.mx/Biblioteca/books/Licenciatura/Contabilidad/curso%20de%20contabilidad.pdf

Servicio Contable Nicaragua. (Julio 17, 2022). Estructura y concepto del Balance General. Julio 1, 2026. Grupo GCH. Recuperado de: https://www.serviciocontablenicaragua.com/estructura-importancia-y-concepto-del-balance-general/

Sevilla Arias, A. (Mayo 26, 2025). Balance general: Qué es, su estructura y ejemplos. Economipedia. Julio 1, 2026. Recuperado de: https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html

UNIR. (Febrero 2, 2024). Balance General de una empresa: para qué sirve y su importancia. Julio 1, 2026.La Universidad en Internet. Recuperado de: https://ecuador.unir.net/actualidad-unir/balance-general-empresa/